Kto jest zwolniony od podatku od spadku i darowizny? Stawki podatku od spadków i darowizn.

Z podatku spadkowego i od darowizny mogą być zwolnienie najbliżsi krewni spadkodawcy lub darczyńcy, czyli małżonek, rodzice, dziadkowie, pradziadkowie, dzieci, wnuki, prawnuki, pasierbowie, ojczym, macocha, rodzeństwo. Trzeba jednak, w terminie do sześciu miesięcy (dłużej jeśli dowiemy się o spadku w późniejszym czasie) zawiadomić „właściwy urząd skarbowy”, iż ubiegamy się o zwolnienie z podatku. Jeśli w spadku otrzymaliśmy nieruchomość udajemy się do urzędu skarbowego, na którego terenie się ona znajduje. Gdy są np.  rzeczy ruchome właściwym urzędem będzie ten z ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Zwolnione od podatku spadki i darowizny zgłaszamy na specjalnym formularzu SD-Z2.  

UWAGA! Obowiązek zgłoszenie dotyczy tylko spadków i darowizn, których łączna wartość (np. kilka darowizn) w okresie 5 lat przekroczyła 9637 zł. 

Dalsza rodzina, przyjaciele, czy znajomi spadkodawcy lub darczyńcy będą musieli zapłacić podatek, jego wysokość jest uzależniona od stopnia pokrewieństwa.  W I grupie podatkowej są najbliżsi krewni, którzy na czas nie złożyli druku SD-Z2, a także przyjęli pieniądze jako darowiznę bezpośrednio w gotówce, a nie przelewem na konto, czy przekazem bankowym. Ponadto mieszczą się tu spadki i darowizny od teścia, teściowej, synowej i zięcia. Do II grupy należą spadki i darowizny od ciotek i wujków, natomiast do III od dalszej rodziny i osób niespokrewnionych. 

Pamiętajmy o kwocie wolnej od podatku, która wynosi 9637 zł. Jeśli spadek lub darowizna nie przekracza tej sumy nie płacimy podatku, w pozostałych wypadkach liczymy podatek tylko od kwoty powyżej 9637 zł. Jeśli np. otrzymaliśmy darowiznę w wysokości 15 000 zł, podatek liczymy od kwoty 5363 zł.

Ile wynosi podatek? 

W I grupie: dla kwoty 9637 zł (kwota wolna) plus nadwyżka do 10 278 zł – 3%. Nadwyżka od 10 278 zł do 20 556 zł – 308,30 zł plus 5% nadwyżki  ponad 10 278 zł. Powyżej 20 556 zł – 822,20 zł plus 7% nadwyżki ponad kwotę 20 556 zł. W II grupie odpowiednio:  7%, 719,50 zł plus 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł, 1644,50 zł plus 12% nadwyżki ponad 20 556 zł. W III grupie: 12%, 1233,40 zł plus 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł, 2877,90 zł plus 20% nadwyżki ponad 20 556 zł. 

Ustawa o podatku od spadków i darowizn, (Dz.U. nr 93, poz. 768).